Como calcular os Tributos sobre o Resultado de uma empresa industrial optante pelo Regime de Tributação do Lucro Presumido

 

“A maneira de recolher os impostos é cem vezes mais onerosa que o tributo em si.”
Voltaire

Boletim de Gestão Econômico-Financeira de Empresas ANO IV – Volume II – Nº 06 Fevereiro 2021

Como calcular os Tributos sobre o Resultado de uma empresa industrial optante pelo Regime de Tributação do Lucro Presumido

  • Faturamento Tributável no I Trimestre 20×1: R$ 10.000.000,00
  1. Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro:

Base de Presunção: 12,00%

Alíquota do Tributo: 9,00%

R$ 10.000.000,00 x 12,00% = R$ 1.200.000,00

R$ 1.200.000,00 x 9,00% = R$ 108.000,00.

Valor da Contribuição Social no Trimestre: R$ 108.000,00.

2. Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro:

Base de Presunção: 8,00%

Alíquota do Tributo: 15,00%

R$ 10.000.000,00 x 8,00 = R$ 800.000,00

R$ 800.000,00 x 15,00% = R$ 120.000,00

Valor do Imposto de Renda no Trimestre: R$ 120.000,00.

3. Calculando o Adicional do Imposto de Renda:

Base de Presunção: 8,00%, considerando parcela de R$

60.000,00 isenta no trimestre.

Alíquota do Tributo: 10,00%

R$ 10.000.000,00 x 8,00% =

R$ 800.000,00 – R$ 60.000,00 = R$ 740.000,00

        R$ 740.000,00 x 10,00% = R$ 74.000,00

Valor do Adicional do Imposto de Renda no Trimestre: R$ 74.000,00.

Com isso, temos:

Tributos s/ Resultado Valores – R$
Contribuição Social s/ Lucro 108.000,00
Imposto de Renda s/ Lucro 120.000,00
Adicional de Imposto de Renda s/ Lucro 74.000,00
Total Tributos s/ Resultado 302.000,00

Caso tenha alguma dúvida ou queira informação adicional sobre o tema, entre em contato conosco para podermos ajudá-lo.


João Daniel Quagliato, Contador, Economista, Pós-Graduado em Contabilidade e Finanças, Consultor Econômico-Financeiro
e Professor de Pós-Graduação na área de Negócio

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